（2021年第6號）
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條和《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)土地使用權(quán)出讓條例》第十二條的規(guī)定，2021年3月8日至5月14日，深圳市審計局對我市2020年度國有土地使用權(quán)出讓收支情況進(jìn)行了審計。
一、基本情況
2020年度土地出讓收入預(yù)算1,040.88億元，支出預(yù)算1,009.77億元;全年土地出讓實際總收入1,619.22億元，實際總支出1,048.93億元，全市土地出讓收支結(jié)余570.29億元。
二、審計評價
我市2020年度國有土地使用權(quán)出讓收支計劃總體完成情況較好，國有土地使用權(quán)出讓收支管理總體規(guī)范，但在預(yù)算編制和財政資金管理、城市更新與土地整備以及耕地（基本農(nóng)田）保護(hù)等方面還存在管理不完善、不規(guī)范的問題。
三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）土地出讓收支預(yù)算編制不規(guī)范
1.土地出讓收入預(yù)算編制不準(zhǔn)確。市規(guī)劃和自然資源局2020年土地出讓收入預(yù)算未將下屬單位收繳的補(bǔ)繳土地價款及儲備土地短期利用收入編入預(yù)算，“違約金、滯納金、利息等收入”科目預(yù)算編制數(shù)為0，而2020年實際收到上述各項收入合計5.37億元。
2.前海管理局土地出讓收入預(yù)算草案中有2,610萬元的土地收入未列明具體收入細(xì)項，編制不夠細(xì)化。
3.坪山區(qū)和大鵬新區(qū)的市級房屋征收資金預(yù)算調(diào)整不準(zhǔn)確，資金使用率低，上述2個單位預(yù)算經(jīng)年中調(diào)整后，資金使用率僅為48.69%和46.88%。
（二）財政資金使用不規(guī)范
1.房屋征收補(bǔ)償資金監(jiān)管不到位，龍崗區(qū)、羅湖區(qū)、寶安區(qū)和龍華區(qū)部分房屋征收項目未明確資金來源，市發(fā)展改革委、市規(guī)劃和自然資源局未嚴(yán)格履行審核職責(zé)。
2.寶安區(qū)石巖街道辦事處違規(guī)使用房屋征收工作經(jīng)費(fèi)，合計金額61.44萬元，制定的工作經(jīng)費(fèi)使用辦法超范圍。
3.寶安區(qū)超范圍支出國土收入3,763.86萬元用于政府部門信息系統(tǒng)建設(shè)、檔案室裝修搬遷等。
4.光明區(qū)超范圍支出土地整備業(yè)務(wù)費(fèi)30.24萬元用于員工宿舍租金。
（三）部分工作任務(wù)未完成
1.未完成2020年“加快國土空間提質(zhì)增效實現(xiàn)高質(zhì)量可持續(xù)發(fā)展”十大專項行動部分任務(wù)。
（1）福田區(qū)、寶安區(qū)、龍崗區(qū)、龍華區(qū)、坪山區(qū)和光明區(qū)2020年度到期未收回臨時用地清理專項行動處置任務(wù)的完成率較低。
（2）福田區(qū)、鹽田區(qū)、南山區(qū)、寶安區(qū)、龍崗區(qū)、龍華區(qū)、坪山區(qū)和大鵬新區(qū)未完成政府儲備土地清理專項行動2020年清理任務(wù)。
（3）龍崗區(qū)未完成產(chǎn)業(yè)空間整備專項行動入庫任務(wù)。
（4）大鵬新區(qū)未完成已批未建土地處置專項行動任務(wù)，已收回的5宗已批未建地塊未及時入庫。
2.寶安區(qū)和坪山區(qū)未完成原特區(qū)外村辦學(xué)校土地房地產(chǎn)遺留問題處理，涉及5所小學(xué)。
3.龍崗區(qū)、大鵬新區(qū)未完成2020年度土地出讓收入計劃。
4.福田區(qū)、羅湖區(qū)、南山區(qū)、寶安區(qū)和大鵬新區(qū)未完成部分建設(shè)用地土地供應(yīng)計劃任務(wù)。
5.福田區(qū)、南山區(qū)、龍崗區(qū)、光明區(qū)和大鵬新區(qū)未完成《深圳市城市更新“十三五”規(guī)劃》中配建幼兒園任務(wù)。
6.龍華區(qū)未及時收繳城市更新項目國有土地出讓收入。
（四）國土基金專項經(jīng)費(fèi)管理不規(guī)范
1.市城市更新和土地整備局通過國土基金前期費(fèi)課題項目形式，將部分部門工作職責(zé)以政府購買服務(wù)方式委托實施，涉及金額539.80萬元。
2.市規(guī)劃和自然資源局國土基金專項經(jīng)費(fèi)支出項目進(jìn)度滯后，涉及合同金額4,438.27萬元；部分國土基金結(jié)轉(zhuǎn)項目2020年未發(fā)生支出，涉及指標(biāo)金額1,369.53萬元。
（五）城市更新項目部分環(huán)節(jié)監(jiān)管不到位
1.福田區(qū)、寶安區(qū)、龍崗區(qū)和龍華區(qū)的部分城市更新項目貢獻(xiàn)用地被違規(guī)占用，主要用于實施主體的施工工棚、堆場等，涉及土地面積14251平方米。
2.羅湖區(qū)、龍崗區(qū)、龍華區(qū)和光明區(qū)政府物業(yè)管理部門未督促城市更新項目實施主體按時移交社區(qū)配套和公共服務(wù)用房，涉及物業(yè)面積30878.38平方米。
3.福田區(qū)、鹽田區(qū)、南山區(qū)、龍崗區(qū)、龍華區(qū)和光明區(qū)政府物業(yè)管理部門未及時申辦城市更新項目社區(qū)配套和公共服務(wù)用房的產(chǎn)權(quán)登記，涉及物業(yè)面積96659.57平方米。
4.福田區(qū)政府物業(yè)管理中心監(jiān)管不到位，社區(qū)公配物業(yè)接收程序不完善，個別公配物業(yè)被更新實施主體違規(guī)出租使用。
5.龍崗區(qū)未按規(guī)定簽訂個別產(chǎn)業(yè)升級城市更新項目的產(chǎn)業(yè)監(jiān)管協(xié)議。
（六）土地整備管理不規(guī)范
1.南山區(qū)、寶安區(qū)和龍華區(qū)的土地整備項目辦理土地移交后未按時辦理結(jié)算手續(xù)。其中，南山區(qū)2個，寶安區(qū)15個，龍華區(qū)7個。
2.寶安區(qū)、龍崗區(qū)、龍華區(qū)和光明區(qū)支出土地整備項目不可預(yù)見費(fèi)未按規(guī)定報區(qū)政府審核。
3.市城市更新和土地整備局對土地整備業(yè)務(wù)費(fèi)管理不到位，未結(jié)合資金使用情況按實劃撥，市土地儲備中心未及時上繳結(jié)余兩年以上資金8,979.55萬元，導(dǎo)致資金沉淀。
（七）耕地（基本農(nóng)田）管理不到位
1.市市場監(jiān)管局對耕地（基本農(nóng)田）質(zhì)量保護(hù)工作監(jiān)管不到位，寶安區(qū)和光明區(qū)規(guī)劃土地監(jiān)察部門對違規(guī)占用耕地（基本農(nóng)田）行為查處不到位，5.8畝耕地（基本農(nóng)田）被違規(guī)用作建設(shè)用途或存在新增建筑物；2.2畝耕地耕作條件被破壞，耕作層被硬底化；3.3畝基本農(nóng)田內(nèi)挖塘養(yǎng)魚；33.5畝基本農(nóng)田閑置、荒蕪。
2.市市場監(jiān)管局未按要求將新補(bǔ)劃的基本農(nóng)田改造到位，涉及面積共88.2畝。
四、審計意見和建議
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，深圳市審計局已出具了審計報告，提出了相應(yīng)的處理意見。
關(guān)于土地出讓收支預(yù)算編制不規(guī)范的問題，要求市規(guī)劃和自然資源局、前海管理局合理編制預(yù)算收入，要求坪山區(qū)和大鵬新區(qū)提高預(yù)算調(diào)整的準(zhǔn)確性和合理性。
關(guān)于財政資金使用不規(guī)范的問題，要求各單位及時糾正不規(guī)范行為，提高財政資金使用效益。
關(guān)于部分工作任務(wù)未完成的問題，要求各單位切實履行主體責(zé)任，采取有力措施，加快工作任務(wù)完成進(jìn)度。
關(guān)于國土基金專項經(jīng)費(fèi)管理不規(guī)范的問題，要求市規(guī)劃和自然資源局加強(qiáng)專項經(jīng)費(fèi)管理，充分論證項目立項，采取措施保障支出進(jìn)度，提高財政資金使用效率。
關(guān)于城市更新項目部分環(huán)節(jié)監(jiān)管不到位的問題，要求各區(qū)加強(qiáng)對城市更新的貢獻(xiàn)用地和社區(qū)公配用房監(jiān)管工作。
關(guān)于土地整備管理不規(guī)范的問題，要求各單位根據(jù)相關(guān)規(guī)定，規(guī)范土地整備資金及業(yè)務(wù)費(fèi)的管理使用。
關(guān)于耕地（基本農(nóng)田）管理不到位的問題，要求各區(qū)、市市場監(jiān)管局加強(qiáng)對耕地（基本農(nóng)田）監(jiān)管保護(hù)。
五、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對于本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，各相關(guān)單位均采取措施進(jìn)行整改，截至2021年10月，整改具體情況如下：
關(guān)于土地出讓收支預(yù)算編制不規(guī)范的問題，市規(guī)劃和自然資源局已將下屬單位收繳的補(bǔ)繳土地價款及儲備土地短期利用收入編入2022年土地收支計劃，前海管理局已在2021年預(yù)算草案中將土地出讓收入分類列明予以細(xì)化；坪山區(qū)、大鵬新區(qū)積極推進(jìn)項目開展，提高預(yù)算調(diào)整準(zhǔn)確性。
關(guān)于財政資金使用不規(guī)范的問題，各區(qū)已在2021年的房屋征收項目計劃中明確資金來源，市發(fā)展改革委、市規(guī)劃和自然資源局采取措施加大審核力度，加強(qiáng)對資金使用的管理和監(jiān)督；寶安區(qū)對超范圍支出項目已實施退款和調(diào)賬處理，并修訂了相關(guān)管理辦法；光明區(qū)開展自查工作，完善制度建設(shè)。
關(guān)于部分工作任務(wù)未完成的問題，各區(qū)持續(xù)推進(jìn)到期未收回臨時用地及儲備土地清理工作；龍崗區(qū)產(chǎn)業(yè)空間整備專項行動入庫任務(wù)正在完善入庫手續(xù)；大鵬新區(qū)正在積極推進(jìn)已批未建土地處置工作；寶安區(qū)已完成兩所小學(xué)整改工作，其余2所小學(xué)和坪山區(qū)1所小學(xué)正在加快推進(jìn)中；各區(qū)正采取措施推進(jìn)土地出讓工作，確保完成2021年度土地收入計劃及建設(shè)用地土地供應(yīng)計劃任務(wù)；各區(qū)在“十四五”期間繼續(xù)推進(jìn)落實幼兒園配建任務(wù)；龍華區(qū)已加緊督促用地單位盡快繳交地價款。
關(guān)于國土基金專項經(jīng)費(fèi)管理不規(guī)范的問題，市城市更新和土地整備局已停止執(zhí)行相關(guān)資金計劃并開展自查;市規(guī)劃和自然資源局合理安排專項經(jīng)費(fèi)支出，加快支出進(jìn)度。
關(guān)于城市更新項目部分環(huán)節(jié)監(jiān)管不到位的問題，除寶安區(qū)1個項目正在整改外，各區(qū)其他違規(guī)占用貢獻(xiàn)用地問題整改工作已完成；鹽田區(qū)、南山區(qū)和龍華區(qū)已完成社區(qū)公配用房產(chǎn)權(quán)登記工作，福田區(qū)、龍崗區(qū)和光明區(qū)正在加快辦理中；福田區(qū)已簽訂物業(yè)置換使用協(xié)議書，完善了物業(yè)置換和接收相關(guān)程序及流程；龍崗區(qū)已簽訂產(chǎn)業(yè)監(jiān)管協(xié)議。
關(guān)于土地整備管理不規(guī)范的問題，除龍華區(qū)2個項目正在整改外，各區(qū)其他項目已完成結(jié)算手續(xù)；正在推進(jìn)不可預(yù)見費(fèi)的規(guī)范管理，完善審批流程；市土地儲備中心已將結(jié)余資金上繳財政。
關(guān)于耕地（基本農(nóng)田）管理不到位的問題，各區(qū)和市市場監(jiān)管局已采取措施加強(qiáng)監(jiān)管，涉及的耕地（基本農(nóng)田）已恢復(fù)耕作條件。
深圳市審計局